摘要
随着经济的快速发展和疫情的蔓延，市场竞争日趋激烈，由于市场竞争的需要，企业必须通过赊销或其他优惠形式扩大销售，合理的应收账款对企业的正常运转、扩大规模、提高销售额和市场占有率具有重要作用。但是，我国大多数企业对应收账款管理漠不关心，盲目追求高销量，没有相应的应收账款管理服务，缺乏相应的应收账款管理措施，导致以下问题:公司拥有较高的应收账款。虽然公司利润很高，但是无法保证公司资金的周转,增加了坏账的风险，过高的应收账款甚至影响公司正常运营，最终使公司走向破产。本文以电器公司为主要研究对象，分析其应收账款存在的问题，结合该公司应收账款财务状况以及内部应收账款的管理情况，制定出加强应收账款管理的措施，使其在激烈的市场竞争中，保持稳定持续的发展。
关键词:应收账款管理；赊账销售；信用管理
一、引言
近些年电子制造行业不断有新公司的涌入，企业竞争压力日趋增加。该行业大部分的公司,选择用赊账的方式来扩大公司的销售,因此该公司的应收账款管理部分容易出现问题。应收账款是企业短期资产的重要组成部分，可以反映企业资金周转速度、企业经营状况和企业发展。大多数产品现在都在买方市场上，许多企业更加重视市场份额，因此买方和卖方通常在购买材料和销售产品时使用赊销。由于赊销方式会导致企业形成应收账款，容易形成坏账损失，如果企业不控制应收账款，必然会影响企业的生产和正常经营。以电器公司为例探讨应收账款的影响，解决对策。应收账款是企业的重要流动资产和高风险资产。因此，必须改进公司应收账款的管理机制，加快收回账款，防止财务风险，提高业务效率。如果公司的应收账款管理不善,可能导致公司陷入致命危机，引发债务纠纷,增加公司的债务回收和管理成本。如果公司对金融风险的承受力不足，可能直接影响到公司资金周转。因此,有效的应收账款管理对于审查应收账款的质量至关重要，因为它有助于加快资金周转速度,提高使用效率，同时也有助于防止企业经营风险，最大限度地利用投资者的利益，最大限度地提高企业价值。
二、应收账款理论基础
（一）应收账款的定义
应收账款被界定为贸易应收款，即企业必须向采购单位或接收单位收回的货物、产品、服务等赊销款项。当应收款发生时，公司通常与客户签订采购或销售合同或劳务合同以及偿还协议。应收账款通常是在完成销售或提供服务后设立的。根据财务会计原则，收入只有在下列情况下才可被确认为企业收入：1.企业已将与货物所有权有关的主要风险和利益转让给对方;2.企业不再拥有与所有权有关的持续管理权力，也不再控制其销售的货物；3.与交易有关的经济利益可能会对企业产生影响;4.相关收入和成本可以可靠地计量。
（二）应收账款特征
（一）高风险
由于应收款只是企业对其客户的应收款，企业没有重要资产，只能通过有关文件来代表应收款。因此，企业实际上处于被动地位,能否收回应收款主要取决于另一企业的财务状况和偿付能力。因此，企业可能无法收回购货价款，即有可疑应收款。因此，该公司的应收账款确实存在无法收回的风险。
（二）更多的停留时间
出于各种原因，企业的应收账款往往需要很长时间才能结清，从其成立到最终收回,导致另一方长期占用企业的资金,而且往往是无偿的。
（三）增加业务成本
监测和管理应收账款需要工作人员，这导致人力资源和管理费用以及投资机会成本的损失。此外,为了收回旧债，企业往往需要支付更高的费用，如折扣、追索等。
（三）应收账款的特点
应收账款是一种商业信用。应收账款涉及公司与外地办事处之间的产品销售和劳动力供应。公司产生应收帐款，表示产品销售和劳动力供应已完成。应收账款按实际认列的数额入账。应收账款是短期资产。
应收账款是每家公司生产和经营活动、赊销货物和服务、采购单位尚未收回的公司资金和服务接收单位（如公司赊销海外货物和服务）的收益，是一种形式为了扩大产品销售，增加产品销售收入或多或少的产品赊销，产品赊销成为应收账款，增加企业经营风险。因此，企业必须采取实际步骤，制定合理有效的管理办法，并妥善管理应收账款的预先防范、监督和收回，以确保合理的应收账款占用量和收款安全，避免可疑应收账款造成不必要的损失。
三、电器公司应收账款存在的问题
（一）应收账款事前管理存在问题的原因
（二）缺乏相应的信用管理部门
电器公司目前的应收账款管理职能主要是销售部、财务部、生产车间以及仓管部门，有关部门的职责不明确,使公司无法有效及时地控制产品订货情况、销售情况、货款收回情况。如果导致坏账，各部会相互推诿，管理应收账款的责任空白，无法有效控制应收账款。销售部,主要负责与客户洽谈合同，同时负责收回公司的应收账款。负责管理部分应收账款的财务处为管理应收账款提供支助,包括账龄分析、销售收入和退款数额。虽然从管理目标的角度来看,财务部门更加重视现金流动和企业经营利润，但实际上，财务部门很难发挥预期的作用，甚至可能与销售部门的措施相冲突。
（三）信用体系不健全
电器公司客户信用管理仍然薄弱，没有信用管理制度。虽然对应收账款给予了一些关注，但这些账款通常管理水平较低，一些实质性问题没有得到解决，客户信息管理方面的不足主要是由于对信息管理缺乏认识和管理系统不健全，公司没有专门的信用管理服务，客户数据收集、信用调查等功能完全依赖市场营销部门的管理，其主要目的是销售，因此信用管理系统缺失，几乎处于无信用管理状态。信用销售是产生可疑应收款的原因，企业在进行信用销售之前，必须先进行详细的信用调查，以评估客户的信用状况和信用等级。
（四）过度依赖赊销
电器公司为了获得市场份额，业务人员长期依赖赊销方式，导致了公司帐上应收账款占营业收入比重居高不下，应收账款周转率过低，应收账款的周转天数过长。只关心眼前的利益，导致了客户的不良拖欠以及公司之间因追回而产生的巨额三角债务，大大降低了经济效益。
四、完善应收账款管理的措施
（一）加强应收账款的事前控制
在战略实施以前，确定好正确有效的战略计划，避免过度依赖赊销方式，可以防患于未然，容易被员工接受。电器公司加强事前控制可以分为以下几点：
销售部在获取市场份额的前提下，不应以牺牲公司的账期为代价。各个部门应以公司利益为重，相互协作。
电器公司并没有信用管理部门，应建立信用管理部门，完善应收账款合同的审批流程。市场开发出新的客户以后，应先建立一份简略的客户信用档案，标注上客户的信用额度以及资信调查，由市场部领导批准以后递交财务部，财务部针对该公司公开的财务数据进行财务分析，分析该公司经营是否存在问题，对市场部提交上来的资料进行补充，由财务部主管审核签字完毕以后递交信用管理部门，由信用管理部门根据公司应收账款管理政策将客户分级，分配专人进行以后的收账。完整的赊账流程走完以后，市场部人员在与客户签合同时应标明付款时间，方式以及违约责任。合同完成以后，收账责任到人，避免各个部门互相推卸责任，同时也避免应收账款收不回来或者只能收回一部分给公司带来的损失。
（二）加强应收账款的事中控制
公司应定期组织培训销售人员学习会计知识，在提升员工专业技能方面给予更多的精力和支持。首先应针对业务人员关于客户的风险评估能力进行更深层次的培训，使业务人员能够及时的分清客户适用什么等级的信用制度，以减少企业的风险。其次，深入培训应收账款产生坏账以后对于公司的现金流等方面的影响，从而提高业务人员对于应收账款的重视。最后，加强员工的法律意识，必要时应采取法律手段维护公司的利益。
财务部应每个月底对所有客户的应收账款余额统计，做好坏账的计提，收到货款以后应当天告知市场部与信用管理部门，做到单单清账，避免遗漏和混乱。信用管理部门应加强对财务部和市场部的沟通，并实时监控客户的信用程度，实时更改客户的信用等级，避免公司造成重大损失。
（三）加强应收账款的事后控制
制定合理的激励措施和考核力度。加大收回应收账款占业务人员业绩的比例，同时可以根据回款时间，回款金额以及逾期金额，坏账金额，对不同的责任人作出不同的奖惩力度，可以将政策制定的更加详细，使公司的利益的员工的利益紧紧结合在一起，从而提高员工的积极性，加快应收账款的回款速度，提高应收账款回款的质量，从而加速资金流转。
针对不同的客户采用不同的催账方式。催账方式因公司而异，若是与公司长期合作的老客户，该公司因一些原因导致推迟还款，应交由公司管理层进行审批，可以考虑延长该公司的收款期，并采取一些打电话，发邮件等比较柔和的方式，保证未来长期有效的合作。针对恶意的长期拖欠货款的公司，应按照合同上标注的依法要求其还款，多次催收无果后，可以采取法律手段，维护公司的权益，并且拉入公司信用等级的黑名单，不在于其合作，减少未来给公司带来的损失。回完款后及时对客户进行分析。应收账款到期时，应及时根据该公司在账期内还款情况作出分析和评价，还款情况良好的公司可以在下一次合作中，根据客户上一次对账期的情况做出适当的调整，可以为公司留下一个长期合作的客户。
结论
综上所述，合理的应收账款的存在对于公司扩大销售，维护长期的客户具有很重要的作用。应收账款金额过高，周转率过低的公司，应通过事前事中事后三个流程，完善应收账款的信用制度，将应收账款的收款责任分配到人，避免出现问题各个部门互相推脱，随后根据交易过程中建立动态信用等级，实时变化，同时制定奖惩激励措施，提高员工的积极性，对于长期赖账的客户，采取强制措施，并再也不与其合作。通过以上这些措施，加强对应收账款的管理，完善应收账款管理制度，将赊账规范化，建立系统健全的内部控制体系，才能使企业的竞争能力不断提高，在激烈的市场竞争中处于不败之地，不断发展壮大。
本站文章通过互联网转载或者由本站编辑人员搜集整理发布，如有侵权，请联系本站删除。